Impost sobre empresaris individuals el 2021 sobre impostos simplificats sense empleats

2024 Autora: James Gerald | [email protected]. Última modificació: 2024-01-12 17:39

El 2021, ja no hi ha dubtes sobre l’abolició d’alguns règims fiscals, de manera que la simplificació ha tornat a ser rellevant. Es tracta d’un impost relativament fidel a empresaris individuals: representants de petites i mitjanes empreses, especialment sense empleats. A Rússia, hi ha canvis en la quantitat de pagaments del sistema tributari simplificat.

Canvis realitzats pel Ministeri d'Hisenda el 2020

El 2021, s’iniciaran nous canvis a Rússia i continuarà la implementació d’innovacions adoptades pel Ministeri d’Hisenda, registrades l’any passat. L’abolició de la UTII obliga a molts empresaris individuals, representants de petites i mitjanes empreses, a canviar a un sistema simplificat, on, fins i tot després de les innovacions, els impostos són relativament tolerants, sobretot quan fan negocis de forma independent, sense treballadors contractats.

El pla per al període transitori, desenvolupat pel Ministeri d’Hisenda, és molt més extens, tot i que encara hi ha alguns punts a l’avantprojecte de llei i s’implementaran ja el 2021. La llista de simplificacions és la següent:

1. És possible que aquells empresaris que treballin d'acord amb la "imposició simplificada amb l'objecte d'ingressos" ja no presentin una declaració, sinó amb la condició que passin a les caixes registradores en línia i passin a un nou règim, que s'anomena USN-online. Els empleats del Servei Tributari Federal calcularan l'impost sobre la base de les dades rebudes. Aquesta provisió va funcionar el 2020 i continuarà funcionant aquest any.
2. A més de l’augment dels imports de l’assegurança mèdica i del Fons de pensions (els empresaris que operen sense empleats a Rússia paguen contribucions per si mateixos), que va entrar en vigor el 2020, entra en vigor la regla per pagar l’1% al Fons de pensions. fins a l’1 de juliol. Comença a funcionar si els ingressos rebuts de l’emprenedoria superen els 300 mil rubles. Aquests canvis estan recollits al Codi Tributari.
3. Els tipus impositius han augmentat. Aquells que treballessin en el sistema d’ingressos i pagessin un 6% dels beneficis rebuts, ara pagaran un 8%. Per a aquells que preferissin el sistema "ingressos menys despeses", aquest any la taxa creixerà del 15 al 20%.
4. L’any passat, durant la pandèmia, hi va haver una actitud lleial de les autoritats regionals cap als empresaris individuals que treballaven de manera simplificada, però la llei limita la possibilitat d’una relaxació significativa per als empresaris a nivell local. Era competència de les autoritats reduir la taxa d’ingressos a l’1% i, segons la segona opció, al 5%. Fins i tot la preservació de les taxes anteriors a causa de la pèssima situació en què es trobaven les petites i mitjanes empreses, va afectar només aquelles persones que en aquell moment no superaven el nombre d’empleats de més de cent i no guanyaven més de 150 milions de rubles.
5. S'està estudiant un projecte de llei, que implica vacances fiscals per a aquells que es van veure obligats a canviar a aquest règim fiscal simplificat a causa de circumstàncies objectives (per exemple, el tancament d'un altre règim fiscal). Si s’adopten, els neòfits del sistema poden comptar amb vacances fiscals. Un aspecte positiu de l’aprovació del projecte de llei serà no només la prolongació del període de subvenció, sinó també l’ampliació de la llista de persones que poden reclamar aquesta bonificació important.
6. I la darrera innovació està en l’ordre de presentació d’informes. Ara es poden presentar en una còpia compilada en forma de 6 impostos sobre la renda de les persones físiques, però com a màxim el 30 de juliol. Qualsevol que pagui la feina de deu o més empleats ha de canviar a informes electrònics i, de totes les formes, però sense empleats, o menys de deu persones, encara pot recórrer a la versió en paper.

Tots els canvis en la fiscalitat segons el sistema simplificat el 2021 es van cobrir repetidament en publicacions periòdiques i es van publicar en llocs especials. No obstant això, la pandèmia del coronavirus ha provocat una complicació de la situació per als empresaris de Rússia, especialment a les indústries més afectades per la quarantena.

Per tant, el govern del país va introduir ajornaments, indulgències i beneficis. Però aquest any, la normalització de la situació suposa tornar al règim anterior de pagament d’impostos en tot tipus d’impostos que s’utilitzen al país.

Quins impostos es deuen

El 2021, segons estadístiques oficials, més de la meitat dels empresaris russos treballen en el sistema simplificat. Aquesta és una opció convenient, en la qual hi ha un mínim de pagaments addicionals i relativament pocs documents que cal omplir (en comparació amb altres sistemes utilitzats a Rússia).

Un empresari també pot triar dins de la STS: primer treballar segons el sistema d '"ingressos" i, després, si és necessari, canviar a "ingressos menys despeses". Tot i així, cal recordar que l’oficina tributària només reconeix els costos que figuren a la llista fixa i que aquesta transició només és possible a principis d’any. Si el 2021 es va descobrir un major nombre de despeses per fer negocis, només es podrà canviar la situació a partir del nou 2022.

El 2021, els empresaris han de pagar l’impost STS, però com a màxim el 30 d’abril. Aquest és el càlcul de l’any passat, però a finals d’abril (com a màxim el 15, haureu de pagar un pagament anticipat del primer trimestre del 2021) i, a continuació, s’hauran de transferir els mateixos pagaments anticipats al juliol i a l’octubre, i també com a màxim el dia 25. Aquests imports es paguen durant sis mesos i durant 9 mesos el 2021.

Un empresari que no té empleats encara paga primes, però només per a ell mateix. El cobrament d’aquests pagaments obligatoris ara s’encarrega al Servei Tributari Federal. El 2020, l’assegurança obligatòria era:

• mèdic: 8426 mil rubles;
• pensió: 32.448 mil rubles.

Si no hi ha canvis a nivell legislatiu, es mantindran iguals el 2021. S’ha de supervisar estretament i s’ha de fer el pagament com a màxim el 2021-12-21. Alguns empresaris paguen fraccionadament, reduint els pagaments anticipats, però és possible pagar la totalitat de l’import íntegrament, el que és més important, a temps per evitar l’accumulació de multes.

Sense treballadors a Rússia, podeu desenvolupar una activitat empresarial sota diversos sistemes tributaris. El sistema tributari simplificat és només una de les opcions possibles, en què apareixen cada vegada més restriccions noves. Els que treballen de forma simplificada s’estalvien del pagament de l’IVA, de l’IRPF dels ingressos d’un empresari i fins i tot del pagament d’impostos sobre els béns immobles existents. L’absència de treballadors contractats salva l’empresari de les funcions d’agent tributari, que s’assignen als que fan servir els empleats.

Tanmateix, mantindrà aquesta funció en aquests casos:

• proporciona serveis intermediaris;
• compra residus de paper o alumini, ferralla;
• lloga propietat estatal.

El 2021, l’impost sobre la renda individual es manté en els empresaris individuals: des d’interessos bancaris, guanys, dividends i altres ingressos no empresarials, així com l’impost sobre béns mobles i immobles, si s’inclou a la llista d’objectes passius. La qüestió dels impostos s’hauria de considerar per separat si una persona combina un sistema simplificat amb altres sistemes. En aquest cas, l'import dels pagaments depèn del tipus de combinació que es triï.

Resumeix

El sistema tributari simplificat és un tipus de tributació convenient, que és escollit pel 50% dels empresaris. Tot i això, fins i tot aquí cal pagar impostos a l’Estat, en funció del tipus escollit:

• 8 i 20%: impost sobre “ingressos” o “ingressos menys despeses”;
• primes d'assegurança obligatòries per a un empresari que treballa sense empleats.

Fiscalitat de béns mobles i immobles, si es paga, 1%, si els seus ingressos han superat el límit de 300 mil rubles.