Impostos sobre la propietat el 2021 sobre vendes i donacions

2024 Autora: James Gerald | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 14:03

Qualsevol ingrés que rebi una persona per manipulació de béns immobles és imposable. El 2021 es poden evitar despeses de venda innecessàries, però només en determinades condicions.

Tipus d’impostos sobre la propietat

L’obligació de tributar s’imposa a tots els propietaris de béns immobles, independentment de la seva finalitat. L'import del pagament per a particulars en comprar i vendre objectes es calcula segons l'esquema especificat al Codi Tributari de la Federació Russa.

L’impost l’han de pagar les persones físiques: els propietaris de cases, apartaments, cases rurals, garatges, aparcaments, locals comercials i altres objectes aixecats, la llista dels quals també està regulada per l’acte legal regulador especificat.

Impost sobre la propietat

El 2021, l’impost sobre béns immobles es calcula segons un nou esquema que preveu l’ús del valor cadastral, més que no pas d’inventari, tal com era abans. Al mateix temps, en els primers tres anys, l’impost sobre la renda de les persones físiques es calcula tenint en compte els factors de reducció i, al final del període especificat, al valor cadastral complet.

L’únic factor limitant és el valor de l’any passat. El nou impost no el pot superar en més d’un 10%. En aquest sentit, els experts recomanen aclarir quant es valora la propietat el 2021, perquè el nivell de despeses del propietari depèn d’aquest factor.

Impost sobre béns immobles donat

Segons les modificacions del Codi Tributari, el 2021, un ciutadà que rebia béns immobles com a regal està obligat a pagar un impost sobre la renda de les persones físiques sobre la renda igual al valor cadastral de la propietat adquirida. Es té en compte el valor establert a principis d’any quan el nou propietari va registrar la propietat.

Si una part dels béns immobles es transfereix a un particular durant la donació, el càlcul dels ingressos es fa d'acord amb el valor cadastral d'aquesta participació. Quan rebi béns immobles com a regal, el ciutadà ha de presentar una declaració al Servei Tributari Federal i pagar impostos.

La norma no s’aplica als béns donats per membres de la família: avis, germanes i germans, cònjuges, pares i fills. En aquest cas, cal documentar el fet de parentiu i, a continuació, es retiraran totes les reclamacions pel pagament de l’IRPF. Els membres de la família són ciutadans que tenen una llar comuna i estan relacionats.

En alguns casos, altres parents que no són propers poden estar exempts de l’impost. Per exemple, nebot i oncle, fillastra i padrastre. El principal requisit en aquest cas és el fet documentat de dirigir una casa conjunta i viure en un apartament (casa, habitació).

Impost sobre la venda

L’obligació de pagar l’impost sobre la renda de les persones físiques només sorgeix per a les persones físiques si l’objecte es posa a la venda el 2021 i abans de l’expiració de cinc anys a partir de la data d’inscripció d’un ciutadà com a propietari. A més, si l'objecte és l'única residència del propietari, aquest està exempt d'impostos després de tres anys de propietat de la propietat.

L'únic habitatge és:

1. Un apartament (casa, habitació) o una participació, després de la venda del qual al ciutadà no li queda cap altre habitatge a la seva propietat.
2. Béns immobles, després de la venda dels quals el propietari té metres quadrats, però la seva adquisició es va produir abans de 90 dies abans del registre de la propietat de l'apartament pel nou propietari.

L'import de l'impost es pot calcular d'una de les maneres següents:

• l'impost es percep com a percentatge del valor cadastral (70%) establert l'1 de gener de l'any en què es realitza la transacció;
• la base imposable s'estableix en funció del valor de venda de l'immoble tal com s'indica al contracte de compravenda.

En aquest cas, s’utilitza el valor més gran per al càlcul.

Com reduir l’impost sobre béns immobles en una venda

Les innovacions també van afectar el procediment de venda de béns immobles donats al venedor anteriorment. En aquest cas, el venedor pot reduir la base imposable per l'import:

• les despeses realitzades pel donant en el procés d'adquisició d'aquesta propietat, si prèviament no va declarar aquestes despeses per retornar l'impost sobre la renda per l'adquisició de béns immobles;
• el pagament d'impostos que es va fer al Servei Tributari Federal en rebre la propietat com a regal (si el donatari i el donant no són parents propers);
• deducció de l’impost sobre la propietat per als venedors de béns immobles.

Per reduir els ingressos, només podeu utilitzar un dels mètodes indicats. Per exemple, si s’utilitzava una deducció fiscal, no hauríeu de comptar amb una reducció de l’impost sobre la renda de les persones físiques a costa dels costos que hagi incorregut el donant en comprar una casa.

El privilegi també s'aplica a aquella propietat, que en el moment de la transacció era l'única vivenda. Si no es poden aplicar les excepcions especificades, la deducció de la propietat només s’utilitzarà en relació amb l’apartament, el títol del qual va sorgir fa almenys cinc anys.

Si el període de propietat de l’objecte és inferior al límit designat, el venedor pot sol·licitar una deducció fiscal (1 milió de rubles).

En cas d’execució simultània de dues transaccions (venda d’un apartament antic i compra d’un nou), en lloc d’una deducció, s’utilitza una altra base per reduir la base imposable: de l’import rebut de la venda, els costos d’adquisició d’un es descompten els habitatges nous.

Si l’objecte comprat és més car que la propietat immobiliària venuda, la diferència es compensarà amb l’impost personal cobrat per altres motius. En aquest cas, la llei estableix un límit de 2 milions de rubles. Si s’emet un préstec hipotecari, l’import del límit s’incrementa a 3 milions de rubles.

Canvis en la legislació fiscal

Des de l’1 de gener de 2021 s’està introduint a Rússia una escala tributària progressiva segons la qual s’introdueix una taxa d’impost sobre la renda de les persones físiques del 15% per a les persones amb ingressos anuals de més de 5 milions de rubles.

Les innovacions afectaran no només els que guanyen molt, sinó també els ciutadans comuns, ja que la mateixa tarifa s'aplica als propietaris de béns immobles en cas de venda. En aquest cas, l'import de la transacció ha de ser d'almenys 5 milions de rubles.

El propietari està obligat a tributar per la venda d’un objecte si no han passat més de tres anys entre dos esdeveniments (donació i venda). En aquest cas, la propietat immobiliària ha de passar a ser propietària pels motius següents:

• per herència (el període es calcula des del moment de la mort del testador);
• en virtut d’un acord de donació (d’un familiar proper);
• segons un contracte de renda vitalícia (manteniment per a tota la vida);
• si l'apartament es privatitza després de l'1 de gener de 2016;
• si en el moment de la implementació aquest objecte és l’únic habitatge.

Després de l'expiració del termini assenyalat, el propietari queda exempt del pagament de l'impost sobre la renda de les persones físiques, de manera que no cal fer deduccions fiscals. En la resta de casos, no s’imposa cap impost sobre les vendes, sempre que la propietat es vengui al cap de cinc anys des de la data de compra.

Un canvi important és que ara els no residents al país que tenen propietats al territori de la Federació de Rússia també estan exempts de pagar impostos després de cinc anys de ser propietari de béns immobles. Anteriorment, havien de pagar impostos sobre la renda de les persones físiques, fins i tot si eren propietaris de l'apartament durant més de deu anys.

Resumeix

1. L'impost només es grava sobre els béns immobles que es venen abans que expiri el termini especificat per la llei.
2. La legislació de la Federació de Rússia preveu diverses opcions per reduir la base imposable, subjecte a determinades condicions.
3. Els no residents també estan exempts de pagar impostos de forma general.

Una font:

journal.tinkoff.ru